TVA in Romania 2026: ghid practic cu cote, exemple si obligatii

Ce este TVA

TVA este taxa pe valoarea adaugata aplicata bunurilor si serviciilor. In practica, consumatorul final suporta costul, iar firmele colecteaza si declara taxa conform regulilor fiscale.

Cotele principale de TVA in 2026

Cota	Tip	Aplicatii frecvente
19%	Cota standard	Majoritatea bunurilor si serviciilor
9%	Cota redusa	Anumite alimente, medicamente, cazare, alte categorii prevazute de lege
5%	Cota redusa speciala	Categorii limitate prevazute expres in Codul fiscal

Exemplu rapid de calcul TVA inclus

Daca un produs costa 1.190 RON cu TVA 19% inclus:

pret fara TVA = 1.190 / 1.19 = 1.000 RON;
TVA = 190 RON.

Formula te ajuta sa separi corect baza si taxa atunci cand analizezi marja.

Cand devii platitor de TVA

Inregistrarea in scopuri de TVA este legata de plafonul legal si de tipul operatiunilor. Chiar daca esti sub plafon, in anumite contexte poate fi utila inregistrarea voluntara (de exemplu, relatii B2B cu clienti platitori de TVA).

Ce inseamna TVA colectata si TVA deductibila

TVA colectata: taxa incasata de la clienti;
TVA deductibila: taxa platita pe achizitii eligibile;
diferenta dintre ele determina suma de plata sau de recuperat.

Tranzactii externe si regimul OSS

Pentru anumite servicii digitale sau vanzari catre consumatori din UE, pot exista reguli speciale de TVA, inclusiv mecanismul OSS (One-Stop Shop). Este important sa verifici tara de taxare si obligatiile de declarare.

Greseli frecvente

aplicarea cotei gresite pe factura;
emiterea de facturi cu TVA fara inregistrare valida in scopuri de TVA;
deducerea TVA pentru cheltuieli neeligibile;
necorelarea corecta intre facturi, jurnal TVA si decont.

Concluzie

TVA influenteaza direct pretul, marja si cash flow-ul firmei. O evidenta clara si aplicarea corecta a cotelor reduc riscul fiscal si ajuta la decizii comerciale mai bune.