Calculator Impozit pe Venit
Calculează impozitul pe venit pentru salarii, PFA, dividende, crypto și câștiguri din capital conform legislației 2026.
Calculele sunt actualizate conform cadrului fiscal 2026.
Rezultatele sunt orientative.
Pentru cazuri complexe, consulta un specialist.
Calculator Salariu Net
Calculează salariul net din brut sau brut din net pentru România 2026. Calcul CAS, CASS și impozit venit.
Calculator Impozit Dividende
Calculeaza impozitul pe dividende (8%) si estimeaza impactul CASS in functie de pragurile anuale.
Calculator Impozit Microîntreprindere
Calculează impozitul pentru microîntreprindere (1% sau 3%). Verifică eligibilitate și calcul plăți trimestrale conform legislației 2026.
Calculator TVA
Calculează TVA-ul pentru orice sumă rapid și ușor
Cum se calculează impozitul pe venit în România 2026
România folosește un sistem de impozitare cu cotă unică (cota unica de impozitare) de 10% pentru veniturile din salarii. Impozitul se calculează pe baza impozabilă, adică venitul brut minus contribuțiile sociale obligatorii (CAS și CASS). Pentru alte tipuri de venituri (dividende, PFA, chirii), cotele și regulile diferă.
Formula
Impozit Venit = (Venit Brut − CAS − CASS − Deduceri) × 10%
Se determină venitul brut impozabil
Venitul brut include salariul de bază, sporuri, bonusuri, ore suplimentare, beneficii în natură. Se scad contribuțiile sociale: CAS (25%) și CASS (10%).
Se aplică deducerile personale (dacă e cazul)
Angajații cu venituri mici pot beneficia de deduceri personale. Pentru salariul minim pe economie, se aplică suma netaxabilă de 300 RON (S1 2026) sau 200 RON (S2 2026).
Se calculează impozitul de 10%
Se aplică cota de 10% pe baza impozabilă rezultată (Brut − CAS − CASS − deduceri). Impozitul se reține la sursă de către angajator și se virează la ANAF.
Exemplu: Impozit pe venit salarial de 8.000 RON brut
Calculul impozitului pe venit pentru un angajat cu salariu brut de 8.000 RON, fără deduceri personale:
Rata efectivă de impozitare pe venit este de 6,5% din salariul brut (520 ÷ 8.000). Împreună cu CAS și CASS, rata totală de impozitare este 41,5%.
Impozitul pe diferite tipuri de venit în România 2026
Cotele de impozitare diferă în funcție de sursa venitului:
| Tip venit | Cotă impozit | CAS | CASS | Observații |
|---|---|---|---|---|
| Salarii | 10% | 25% | 10% | Reținut la sursă de angajator |
| PFA (Norma de venit) | 10% | 25%* | 10%* | * Dacă venitul > 12 salarii minime |
| PFA (sistem real) | 10% | 25%* | 10%* | Se aplică pe venitul net (venituri − cheltuieli) |
| Dividende | 8% | — | 10%* | *CASS doar dacă depășește 6 salarii minime/an |
| Chirii | 10% | — | 10%* | Deducere forfetară 20% din venitul brut |
| Castiguri din capital | 10% | 25%* | 10%* | *Cu plafon specific |
| Dobânzi bancare | 10% | — | — | Reținut la sursă de bancă |
| Crypto / Capital gains | 10% | — | 10%* | * Obligatoriu dacă > 6 salarii minime |
Sursa: Codul Fiscal al României, Titlul IV — Impozitul pe venit. * Contribuțiile se datorează în funcție de praguri specifice.
Ghid impozit pe venit România: Salarii, PFA, dividende, chirii
Cota unică (cota unica de impozitare) de 10% — Cum funcționează?
România aplică o cotă unică de impozit pe venit de 10% din 2018. Aceasta înseamnă că, indiferent de nivelul venitului, procentul de impozitare rămâne constant la 10%. Nu există tranșe progresive precum în alte țări. Cota se aplică pe baza impozabilă (după scăderea contribuțiilor), nu pe venitul brut total.
Impozit pe venit pentru PFA și freelanceri
Persoanele fizice autorizate (PFA) plătesc impozit de 10% pe venitul net (venituri − cheltuieli deductibile). PFA-urile pot opta pentru norma de venit sau sistemul real. CAS (25%) este obligatoriu dacă venitul net depășește 12 salarii minime brute pe an. CASS (10%) este obligatoriu dacă venitul depășește 6 salarii minime brute pe an.
Declarația unică (Formularul 212)
PFA-urile, cei cu venituri din chirii, dividende, investiții sau alte surse trebuie să depună Declarația Unică (Formularul 212) la ANAF până la 25 mai a anului următor. Aceasta include atât veniturile realizate în anul precedent, cât și estimarea veniturilor pentru anul curent.
Optimizarea fiscală legală
Metode legale de optimizare fiscală: utilizarea tichetelor de masă și pocherelor de vacanță (scutite de impozit), contribuția la pilonul III de pensie privată (deductibilă), asigurarea de sănătate privată (parțial deductibilă), și donațiile către ONG-uri (redirectarea a 3,5% din impozitul pe venit).
Intrebari frecvente
Raspunsuri rapide la cele mai comune intrebari
Nota legala: Rezultatele au caracter informativ si nu reprezinta consultanta fiscala, financiara, juridica sau medicala.