Diferenta de baza intre cele doua regimuri
La microintreprindere, impozitul se aplica la venituri. La impozitul pe profit, taxa se aplica la profitul impozabil (venituri minus cheltuieli deductibile).
Regimul microintreprindere pe scurt
- cota este, de regula, 1% sau 3% in functie de conditiile legale;
- calcul simplu si predictibil;
- avantajos cand marja de profit este buna si cheltuielile sunt reduse;
- ai plafon de incadrare si reguli specifice de eligibilitate.
Impozitul pe profit pe scurt
- cota standard este 16% din profit impozabil;
- cheltuielile deductibile conteaza direct in calcul;
- poate fi mai eficient cand ai costuri operationale mari;
- calculul este mai tehnic si necesita evidenta riguroasa.
Exemplu orientativ
| Indicator | Scenariu A | Scenariu B |
|---|---|---|
| Venituri anuale | 600.000 RON | 600.000 RON |
| Cheltuieli deductibile | 180.000 RON | 480.000 RON |
| Profit contabil | 420.000 RON | 120.000 RON |
Scenariu A are marja mare, deci micro poate fi mai eficient. Scenariu B are cheltuieli mari, deci impozitul pe profit poate deveni competitiv sau chiar mai bun.
Cand microintreprinderea este de obicei mai buna
- ai costuri reduse si marja ridicata;
- vrei calcul fiscal simplu;
- te incadrezi confortabil in conditiile de eligibilitate.
Cand impozitul pe profit poate fi mai bun
- ai costuri operationale importante;
- investesti constant in echipamente, servicii sau echipa;
- vrei sa beneficiezi de deductibilitate in mod extins.
Ce verifici inainte sa alegi
- proiectia de venituri pe 12 luni;
- structura cheltuielilor deductibile;
- marja de profit estimata;
- stabilitatea veniturilor pe trimestre;
- impactul fiscal total, inclusiv dividende si contributii.
Greseli frecvente
- alegerea regimului doar dupa cota, fara simulare numerica;
- ignorarea plafoanelor si a conditiilor de incadrare;
- estimari prea optimiste ale vanzarilor.
Concluzie
Nu exista regim universal mai bun. Decizia corecta depinde de marja, costuri si ritmul de crestere al firmei. Simuleaza ambele variante si revizuieste trimestrial rezultatele reale.
Calculatoare relevante
Articole similare
Freelancing in Romania 2026: ghid fiscal practic pentru PFA si SRL
Compara PFA si SRL pentru freelanceri: taxe, contributii, costuri administrative, praguri si momentul potrivit pentru trecerea de la PFA la SRL.
Marja de Profit: Cum o calculezi și cum o îmbunătățești în afacerea ta
Înțelege diferența dintre marja brută, operațională și netă, vezi formulele corecte și află ce acțiuni concrete îți cresc profitabilitatea.
Punctul de echilibru (Break-even): cum calculezi pragul minim de vanzari
Afla ce inseamna punctul de echilibru, cum se calculeaza corect si cum il folosesti pentru preturi, bugete si decizii de crestere.